Aportar a un pla de pensions a Andorra: el límit i l'ordre

El teu cas té alguna cosa especial? Explica’ns-ho al qüestionari

Aquesta pàgina explica la norma amb exemples inventats. No substitueix el càlcul de la teva declaració: per al teu cas concret, pregunta al Departament de Tributs i de Fronteres o a un assessor fiscal.

Què diu la llei de l'IRPF

L'article 39 de la Llei 5/2014 permet reduir la base de tributació per les aportacions i contribucions a plans de pensions i altres instruments de previsió social que compleixin les característiques que fixi el reglament. Hi compten tant les que fas tu com les que fa la teva empresa a favor teu.

La paraula important és «reduir la base». No et tornen el que aportes. El que passa és que aquests diners deixen de comptar en la part dels teus ingressos sobre la qual es calcula l'impost, que a Andorra té un tipus de gravamen del 10 % (art. 43).

El límit: 30 % o 5.000 €

La llei fixa dos topalls i val el més baix dels dos:

Si aportes més del que permet el topall, l'excés no redueix res aquell any. Si aportes menys, redueixes el que has aportat.

En quin ordre s'aplica

Aquí hi ha el que més sorprèn qui acaba d'arribar. L'article 33.2 marca un ordre:

1. Primer, les reduccions personals i familiars de l'article 35. La principal és el mínim personal exempt de 24.000 € (30.000 € si tens una incapacitat, i 40.000 € si el cònjuge o la parella estable conviu amb tu i no té rendes de la base general).
2. Després, si la base continua en positiu, la reducció per habitatge habitual (art. 38) i la de previsió social (art. 39).
3. La base de liquidació general no pot sortir negativa.

Conseqüència pràctica: si els teus ingressos no passen del mínim personal, el pla de pensions no et redueix res a l'IRPF d'aquell any. Pot tenir sentit com a estalvi, però no per l'impost.

Dos exemples de càlcul

Els dos casos són exemples inventats amb xifres rodones. Només hi ha rendiments del treball i cap altra reducció.

Exemple 1: ingressos per sota del mínim

• Rendiments nets del treball: 18.000 €.
• Aportació al pla: 2.000 €.
• Un cop restat el mínim personal de 24.000 €, la base queda a zero.
• El pla no redueix res: ja no hi ha base positiva on aplicar-lo.

Exemple 2: mana el topall de 5.000 €

• Rendiments nets del treball: 60.000 €.
• Aportació al pla: 8.000 €.
• Topall del 30 %: 18.000 €. Topall fix: 5.000 €. Val el més baix, 5.000 €.
• Base després del mínim personal: 60.000 − 24.000 = 36.000 €.
• Base després del pla: 36.000 − 5.000 = 31.000 €.
• Quota de tributació al 10 %: 3.100 € en lloc de 3.600 €. La reducció abaixa la quota de tributació en 500 €.
• Els 3.000 € aportats per sobre del topall no redueixen res aquell any.

Després de la quota de tributació venen la bonificació de l'article 46 (un 50 % per rendes del treball, d'activitats o del capital immobiliari, amb un màxim de 800 €) i altres deduccions. Per això el resultat final de la declaració pot ser diferent: els exemples només ensenyen com funciona el topall.

Plans de pensions i assegurances de previsió

La llei parla de «plans de pensions i altres instruments de previsió social». A la pràctica trobaràs plans de pensions i assegurances de vida estalvi pensades per a la jubilació. El que decideix si redueixen la base és que el producte compleixi les característiques reglamentàries, no el nom comercial. Demana a l'entitat que et confirmi per escrit si el producte dona dret a la reducció de l'article 39.

Recorda l'altra cara: quan cobris el pla, les prestacions que rep el partícip es tracten com a rendiments del treball (art. 12.2.d). El que vas aportar sense haver reduït la base per l'article 39 es descompta d'aquesta renda (art. 12.3).

Si ets autònom, la previsió privada se suma al que ja pagues a la CASS. La guia de cotització CASS d'autònoms explica aquesta part. I per tenir el mapa complet d'assegurances segons la teva situació, prova El teu pla d'assegurances.

Rescatar abans d'hora

Les regles de rescat d'un pla de pensions les fixen el contracte i el reglament: llegeix-les abans de signar. En les assegurances de vida amb estalvi, la Llei 29/2025 del contracte d'assegurança (aplicable des del 14 de gener del 2027) diu que el rescat serà possible després de pagar les primes dels 2 primers anys, o del període més curt de la pòlissa, i que només el pot demanar el prenedor (art. 39). Tens més detall a la guia de l'assegurança de vida a Andorra.

No ho confonguis amb la CASS. La pensió pública de jubilació es pot cobrar com a capital en lloc de pensió si has cotitzat entre 5 i 15 anys, i aquest dret prescriu als 3 anys. És una altra cosa i no depèn de cap pla privat.

Què preguntar abans de signar

• El producte compleix les característiques reglamentàries per reduir la base de l'IRPF per l'article 39? Demana-ho per escrit.
• Puc aportar quantitats variables o hi ha una quota fixa?
• Quines comissions hi ha i com es calculen?
• Quan puc rescatar i què perdo si ho faig abans?
• Com es cobra al final: capital, renda o totes dues coses?
• Si marxo d'Andorra, què passa amb el pla i amb el que he aportat?

Si et perds amb algun terme (prenedor, partícip, prima, rescat), és al glossari. Més dubtes generals, a les preguntes freqüents.

Al blog també tens Venir amb més de 50 i Pujada en renovar.